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“小金库”案例三:利用虚假发票设立“小金库”

发布时间: 2014-10-15 来源:

  背景资料

  A市工程勘察设计行业协会成立于1996年,业务主管单位为A市城乡建设委员会。其主要业务范围包括调查研究、业务培训、咨询服务、合作与交流等。A市工程勘察设计行业协会才会上实行独立核算,执行《民间非营利组织会计制度》。

  2010年12月,A市治理“小金库”工作领导小组办公室组织检查组对A市工程勘察设计行业协会进行重点检查,发现该协会利用虚假发票虚列支出设立“小金库”问题,涉案金额14.56万元。

  违纪事实

  由于A市工程勘察设计行业协会未申报自查自纠材料,2010年12月,A市治理“小金库”工作领导小组办公室统筹考虑全市社会团体现状,组织检查组对该协会进行了重点检查。

  检查过程中,检查组通过查询发票、银行账户等方式逐步发现“小金库”线索。一是进行发票查询。检查人员在通过税务网站进行发票查询时发现用虚假发票套取资金问题。如某印刷社开具的3.18万元印刷费发票,实际购票单位为某工艺装饰部;某物质商行开具的1.04万元评优费发票,实际购票单位为某五金建材有限公司;某印刷社开具的0.35万元印刷费发票,实际购票单位为某图文设计室。二是进行账户查询。通过银行进一步查询,追踪同假发票问题有关的资金流向,核对现金提取和资金转存等有关信息,发现有关款项实际被存入主管会计孙某的个人账户。

  经核查,A市工程勘察设计行业协会通过使用虚假发票虚列支出方式套取租金14.56万元设立“小金库”。具体情况如下:

  一是购买假发票虚列办公费。该协会主管会计孙某在秘书长常某的指使下,通过购买虚假发票虚列办公费用,共套取自今年14.56万元。后将资金存入以其个人名义开立的储蓄存折。

  二是用“小金库”资金发放补助。套取“小金库”资金以后,主要用于在五一、十一、元旦、春节等节日向职工发放节日补助。2008~2009年,累计发放节日补助共计14万元,其余资金用于购买和换取虚假发票发生的手续费。截至检查日,“小金库”资金无结余。

  处理情况

  A市财政局根据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《民间非营利组织会计制度》等规定,对A市工程勘察设计行业协会设立“小金库”问题作出严肃处理。一是对该协会处以3万元罚款。二是对秘书长常某处以1万元罚款,对主管会计孙某处以5000元罚款。三是责令该协会将发放个人的节日补助14万元全部予以追回,并调整会计账目。

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